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成都做账报税说明
日期:2017-6-13 10:10:13       点击:607

一般情况下,成都做账报税,在办完税务登记证的当月就应该进行税务申报。不同类型的公司税务申报是有差别的,以下成都登尼特主要针对小规模纳税人和一般纳税人来进行区分说明。

成都小规模纳税人做账报税
1、小规模纳税人购进货物时取得的是普通发票。
2、小规模纳税人不得抵扣进项税额,这是因为,小规模纳税人会计核算不建全,不能准确核算销项税额和进项税额,不实行按销项税额抵扣进项税额求得应纳税额的税款抵扣制度,而是实行简易计税办法。
3、小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税销售额后才能计算应纳税额。
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率);应纳税额=不含税销售额*征收率。

成都一般纳税人做账报税
1、报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计 表和增值税销项发票明细表,抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
2、一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。
“应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”(以上为借方类科目);“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、(以上为贷方类科目)等共9个专栏。
“未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转入,余额在借方反映企业多交的增值税,余额在贷方反映企业应交未交的增值税。
“增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用。

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